资产账面价值大于计税基础为递延所得税负债的原因是资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。
资产账面价值大于计税基础为递延所得税负债的原因是资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如：会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如：可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
原创文章，作者：币圈吴彦祖，如若转载，请注明出处：https://www.kaixuan.pro/news/461494/
相关推荐
-
如何领取北京消费券（领取北京消费券的流程）
一、进入到京东页面，点击北京消费券；二、进入消费券页面，点击热抢中；三、最后进入页面，点击立即领取即可。北京消费券是专用券的一种，为实现经济政策的工具之一。
-
复效的条件不包括哪方面（保单复效还和以前一样吗）
提供可保证明（如体检报告和健康证明）。保险复效条件：1、被保险人必须提供令保险人满意的可保性证据。“可保性证据”的含义比“健康状况良好”更广泛，包括职业变化、投保人的经济状况和其他保险等；2、必须支付逾期保险费及其利息…
-
短融、中票和公司债区别有哪些（短融、中票和公司债区别）
1、短融和中票由银行管理；公司券由证券监督管理委员会管理；2、短融和中票是从事金融业外的企业；公司债主体是交易所的企业；3、短融和中票是注册发行；公司债是核准发行；4、短融和中票发行需还资金不可大于一定比例净资产；公司债不能超最近期的净资产；5、短融和中票的资金由企业定；公司债资金需股东会允许；6、短融和中票的债券利率由市场定；公司债债券利率由发行人定；7、短融发行在一年内；中票发行在2-10年；公司债发行在3-10年；8、短融和中票可一次或分期发；公司债通过审核批准再发。
-
为什么退税时显示国库处理中（个人所得税如何申请退税）
税务已审核，数据暂未到国库；数据正在国库中进行处理；国库审核失败已退回，但系统状态暂未更新。如果一直是显示国库处理中，可以咨询当地税务机关。
-
二手房贷款年限是多久（二手房贷款注意事项）
20年。二手房贷款期限加上申请人年龄不得超过70周岁。随着二手房使用年限的增加，房屋价值也会下降。因此，在实践中，二手房的评估价值往往是在贷款限额设定方面，二手房贷款限额是参照城市二手房平均售价、住房年龄等因素确定的，二手房公积金贷款限额标准是确定的。
-
总市值和总资产的区别（总资产和总市值是什么）
含义不同、计算方法不同和特性不同。含义不同：总市值是指在某特定时间内总股本数乘以当时股价得出的股票总价值。总资产是指某一经济实体拥有或控制的、能够带来经济利益的全部资产。一般可以认为，某一会计主体的总资产金额等于其资产负债表的“资产总计”金额…
-
税号是纳税人识别号吗
是。纳税人识别号一律由15位、18或者20位码（字符型）组成，其中，企业、事业单位等组织机构纳税人，以国家技术监督局编制的9位码（其中区分主码位与校验位之间的“-”符省略不打印）并在其前面加挂6位行政区划码共15位码，作为其“纳税人识别号”。
-
身价和资产一样吗（身价和资产的区别）
不一样。身价通常指的是一个人所代表的社会价值，通常更多指的是无形的。但是资产就是个人现在所拥有的全部的财产的价值，通常是有形的，可以分为动产以及不动产。
-
五大成本三大费用是指什么（成本与费用的关系）
五大成本包括财务成本、策略管理成本、采购成本、生产成本、销售成本；而三大费用包括管理费用、财务费用、销售费用。成本和费用是应当从收入中扣除的项目。利润=收入-费用，而利润=收入-成本-期间费用，收入包括主营业务收入和营业外收入，与主营业务收入相对应的成本是主营业务成本，包括直接成本和间接成本。
-
审计要一笔一笔对流水吗（审计和会计的区别）
不需要。对于某类或账户余额中低于百分之百的项目，会选用抽样的方式进行审计。抽样审计不同于详细审计。详细审计是审计人员百分之百的审计对象总体中的全部项目，并根据审计结果形成审计意见。
